現(xiàn)金比率反映了企業(yè)的什么能力
精選回答
現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要指標，它反映了企業(yè)使用最流動的資產(chǎn)(即現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)來償還短期負債的能力。它是短期償債能力指標中最嚴格、最保守的衡量標準，因為它僅考慮企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)(現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)與流動負債的關系。
1.核心反映能力?
現(xiàn)金比率衡量企業(yè)在不依賴存貨銷售或回收應收賬款的情況下，僅憑手頭現(xiàn)金及類現(xiàn)金資產(chǎn)(如短期有價證券)?即時支付所有流動負債?的能力。這體現(xiàn)了企業(yè)面對突發(fā)償債需求時的應急支付能力。
?2.與其他短期償債指標的區(qū)別?
?(1)流動比率?：反映企業(yè)用?全部流動資產(chǎn)?(包括存貨、應收賬款等)償還短期債務的能力。
?(2)速動比率?：在流動資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)較慢的?存貨?后，考察償債能力。
(3)?現(xiàn)金比率?：在速動資產(chǎn)基礎上進一步剔除?應收賬款?，僅考察?現(xiàn)金及等價物?的償債能力，是?最謹慎、最直接?的即時償付能力指標。
?3.指標意義與合理范圍?
(1)比率?越高?，表明企業(yè)短期償債能力?越強?，流動性風險越低。
(2)比率?過高?，可能意味著企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)閑置過多，資金利用效率不高，存在?機會成本損失?(未能有效投資獲利)。
(3)比率?過低?，則表明企業(yè)面臨短期債務到期時，可能缺乏足夠的即時支付手段，存在?流動性危機風險?。
?總結?：現(xiàn)金比率是企業(yè)財務分析中用于評估?極端情況下(無需變現(xiàn)存貨或回收應收款)即期償付全部流動負債?能力的核心指標。
更多相關知識請點擊：
了解更多會計考試資訊，可以點擊查看東奧cma頻道。
免費試聽 全部>>
-
CMA
現(xiàn)金管理
2023《P2》基礎班
周默
免費
已有2711人學習 -
CMA
債券
2023《P2》基礎班
周默
免費
已有2729人學習 -
CMA
責任中心
2023《P1》基礎班
周默
免費
已有2581人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號