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內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-27 13:16:02

精選回答

東奧美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-08-16 13:43:12

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的因素包括內(nèi)部控制執(zhí)行不力、治理結(jié)構(gòu)不完善、信息和溝通問題嚴(yán)重、監(jiān)督不到位。

防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度;

2.切實(shí)完善公司治理結(jié)構(gòu);

3.加強(qiáng)信息流動(dòng)和溝通;

4.強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

1.組成部分重合

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素中，其中控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督這五個(gè)要素是重合的。

2.最終目標(biāo)相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都包括：經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)。

3.參與主體相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是全員參與的過程，最終責(zé)任人都是管理者，且兩者的實(shí)施主體、過程也是一致的。

風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)部控制的一個(gè)重要目標(biāo)，有了風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，內(nèi)部控制才顯得十分重要，其也才有發(fā)揮作用的廣大空間。

風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制其實(shí)是一種管理規(guī)范，其建立過程控制體系，并描述關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過流程的形式直接直觀的描述企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程。內(nèi)部控制的執(zhí)行過程正好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集帶來了極大的便利。所以，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要的手段之一。

內(nèi)部控制的一個(gè)基本作用是控制風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，最終目標(biāo)也是控制風(fēng)險(xiǎn)。

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