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風(fēng)險(xiǎn)概念、風(fēng)險(xiǎn)類型、資本充足率—2025年cma考試p2基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2025-04-30 10:34:55

在堆積如山的書本里尋找寶藏，在錯(cuò)綜復(fù)雜的題目中探索真理。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，下面為大家整理了cma考試P2《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)備考有一定的幫助。

【所屬章節(jié)】

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理

【知識(shí)點(diǎn)】

風(fēng)險(xiǎn)概念、風(fēng)險(xiǎn)類型、資本充足率

風(fēng)險(xiǎn)類型

l 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) Strategic risk

l 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) Operational risks

l 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) Financial risks

l 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) Hazard risk

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

l 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)通常是外部的、宏觀的、指向未來(lái)的。

l 包括與戰(zhàn)略、政治、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)和全球市場(chǎng)條件相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

l 還包括美譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、品牌風(fēng)險(xiǎn)和變化的顧客需求。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

l 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常是公司內(nèi)部的、當(dāng)前的

l 與業(yè)務(wù)職能部門和內(nèi)部管理流程體系有關(guān)

l 包括財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

l 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指公司的融資風(fēng)險(xiǎn)

l 可能來(lái)自于外匯、利率和大宗商品價(jià)格波動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；還包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

l 注意：財(cái)務(wù)部門相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

l 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常與自然災(zāi)害有關(guān)

l 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常是可以被保險(xiǎn)的

l 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)環(huán)境測(cè)試：

① 必須產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響

② 不必然會(huì)出現(xiàn)

③ 必須是負(fù)面結(jié)果

資本充足率 Capital adequacy ratio

l 資本充足率用于測(cè)量金融機(jī)構(gòu)償付能力、流動(dòng)性、儲(chǔ)備和充足資本等方面的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

l 2010 年制定的《巴塞爾協(xié)議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業(yè)銀行規(guī)定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業(yè)銀行承擔(dān)由現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，并且達(dá)到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過渡膨脹，保護(hù)存款人與債權(quán)人的利益。

? 資本充足率 = 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 一級(jí)資本+ 二級(jí)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

l 一級(jí)資本：無(wú)須終止業(yè)務(wù)，用來(lái)吸收損失的資本

l 二級(jí)資本：業(yè)務(wù)清算時(shí)候，用來(lái)吸收損失的資本

l 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：針對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，計(jì)算加權(quán)平均值

注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義

以上就是整理好的cma考試相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。想要隨時(shí)了解更多關(guān)于cma考試等相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線CMA頻道！

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