不定項(xiàng)相當(dāng)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試中的大題，很多考生都對(duì)它心懷畏懼。但俗話說(shuō)世上無(wú)難事，建議大家從現(xiàn)在起進(jìn)行針對(duì)性的練習(xí)，一起來(lái)看看下面這道題目吧！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲設(shè)備制造公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)械設(shè)備制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售收入36000萬(wàn)元、機(jī)械設(shè)備維修收入4000萬(wàn)元、訴訟賠償收入1000萬(wàn)元。

(2)取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元、地方政府債券利息收入10萬(wàn)元、中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入12萬(wàn)元，銀行存款利息收入4萬(wàn)元。

(3)3月購(gòu)入價(jià)值516萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，6月投入使用，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限均為10年，甲設(shè)備制造公司未選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策。

(4)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出6100萬(wàn)元。

(5)通過(guò)市民政部門(mén)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元，其中用于扶助殘疾人的捐贈(zèng)支出400萬(wàn)元，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬(wàn)元。

(6)全年利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額50萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲設(shè)備制造公司取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入12萬(wàn)元

B.銀行存款利息收入4萬(wàn)元

C.地方政府債券利息收入10萬(wàn)元

D.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元

正確答案 : C,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)投資者持有2019年-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，“減半”征收企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入;(3)選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅;(4)國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入

2.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備折舊的下列算式中，正確的是(　　)。

A.516÷10÷12×10=43(萬(wàn)元)

B.516÷10÷12×7=30.1(萬(wàn)元)

C.516÷10÷12×9=38.7(萬(wàn)元)

D.516÷10÷12×6=25.8(萬(wàn)元

正確答案 : D

答案解析 :

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)“投入使用月份的次月”起計(jì)算折舊;在本題中，生產(chǎn)設(shè)備6月份投入使用，應(yīng)當(dāng)自7月起計(jì)算折舊，本年度共計(jì)算6個(gè)月的折舊費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額是(　　)。

A.5550萬(wàn)元

B.6000萬(wàn)元

C.6150萬(wàn)元

D.5400萬(wàn)元

正確答案 : B

答案解析 :

(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=36000+4000=40000(萬(wàn)元)(詳細(xì)分析參考下表);(2)扣除限額=40000×15%=6000(萬(wàn)元);(3)待扣金額=本年發(fā)生+上年結(jié)轉(zhuǎn)=6100+50=6150(萬(wàn)元)，超過(guò)限額，稅前應(yīng)按限額扣除6000萬(wàn)元。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.在計(jì)算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是(　　)。

A.720萬(wàn)元

B.600萬(wàn)元

C.1000萬(wàn)元

D.5400萬(wàn)元

正確答案 : C

答案解析 :

(1)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)公益性捐贈(zèng)扣除限額=6000×12%=720(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生的其他公益性捐贈(zèng)支出為400萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)限額，稅前全部扣除;(3)合計(jì)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=600+400=1000(萬(wàn)元)。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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