企業(yè)所得稅稅前扣除標準_初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)
距離初級會計考試時間越來越近，東奧會計在線幫助大家準備了《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇題的專項練習(xí)，希望大家堅持做題！
2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總
【不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售安防設(shè)備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。
(2)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得對方抵付的實物資產(chǎn)，公允價值為50萬元。
(3)取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費160萬元。
(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。
(5)通過縣級人民政府用于公益事業(yè)的捐贈支出70萬元，直接向M中學(xué)捐贈10萬元。
(6)全年利潤總額600萬元。
已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司取得的下列收入中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得的價值50萬元的實物資產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入800萬元
C.出租廠房取得的租金收入600萬元
D.銷售安防設(shè)備取得的收入3200萬元
正確答案 : A,B,C,D
答案解析 :
收入總額包括所有類型收入，本題應(yīng)該全部選擇。
【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額
2.下列關(guān)于甲公司2021年度技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。
A.納稅調(diào)增640萬元
B.納稅調(diào)減570萬元
C.納稅調(diào)減800萬元
D.納稅調(diào)增320萬元
正確答案 : B
答案解析 :
(1)該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對會計利潤的影響為：增加640萬元(800-160)。(2)由于在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅;因此，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬元[(800-160-500)×50%]。(3)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減=640-70=570(萬元)。
【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準
A.19萬元
B.19.25萬元
C.23.25萬元
D.36萬元
正確答案 : B
答案解析 :
(1)銷售(營業(yè))收入=3200+600+50=3850(萬元)(詳細分析參考下表);(2)業(yè)務(wù)招待費“雙限額取孰低”：限額1=實際發(fā)生額×60%=60×60%=36(萬元)，限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=3850×5‰=19.25(萬元)，限額1>限額2，稅前按限額2扣除。
【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準
4.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。
A.70萬元
B.72萬元
C.80萬元
D.82萬元
正確答案 : A
答案解析 :
(1)直接捐贈不得在稅前扣除;(2)公益性捐贈支出：限額=600×12%=72(萬元)，實際發(fā)生額未超過限額，據(jù)實在稅前扣除。
【考查知識點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團隊提供
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