各種盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理
精選回答
各種盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理
一.庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)盈盤(pán)虧
1.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈
批準(zhǔn)前：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后：
若為責(zé)任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
若為無(wú)法查明原因：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二.存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧
1.存貨盤(pán)盈
批準(zhǔn)前：
借：原材料/庫(kù)存商品等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
2.存貨盤(pán)虧
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
批準(zhǔn)后：
若為責(zé)任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
若為一般經(jīng)營(yíng)損失：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
若為非常損失：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
三.固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧
1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈
批準(zhǔn)前：
不需通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，直接調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。
借：固定資產(chǎn)(重置成本)
貸：以前年度損益調(diào)整
批準(zhǔn)后：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積
利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
2.固定資產(chǎn)盤(pán)虧
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
批準(zhǔn)后：
若為責(zé)任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
若為凈損失：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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