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小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬

來源：東奧會計在線 責編：張麗娜 2025-06-30 17:03:08

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-14 14:34:58

年數(shù)總和法折舊率怎么算

1.銷售商品或提供勞務時

當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。

會計分錄：

借：銀行存款/應收賬款

  貸：主營業(yè)務收入

應交稅費---應交增值稅

2.繳納增值稅時

小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務機關申報并繳納增值稅。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅

  貸：銀行存款

3.月末結轉

月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應交的增值稅結轉到“未交增值稅”科目。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅

  貸：應交稅費---未交增值稅

4.下月繳納上月未交增值稅

下月繳納上月未交的增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同。

會計分錄：

借：應交稅費---未交增值稅

  貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理相對簡單，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進項稅額。

小規(guī)模納稅人，是指年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準，且會計核算不健全（無法準確核算銷項稅額、進項稅額及應納稅額）的增值稅納稅。

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