應交增值稅怎么做賬務處理
精選回答
應交增值稅的賬務處理主要包括：
一、確認納稅義務：
首先，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策等因素，確定需要繳納增值稅的金額和稅率。
二、記賬處理：
1.當企業(yè)采購物資等時，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。同時，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”。然后，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
2.銷售商品(提供勞務)時，按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目。然后，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”。最后，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。
3.結轉應繳納增值稅(即進、銷等各個明細科目差額)時，借記“應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費—未交增值稅”。
三、繳納稅款：
1.當企業(yè)交納當月應交的增值稅時，借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。
2.對于以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目。
四、記錄繳納情況：繳納稅款后，將款項入賬到“應交稅金”賬戶中，并更新賬戶余額和相關的財務報表。同時，需要妥善保存發(fā)票、申報表、繳費憑證等相關文件資料。
五、定期核對賬務記錄：企業(yè)應定期對賬務記錄進行核對，確保賬面數(shù)據(jù)準確無誤。
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