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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-17 11:20:55

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2025-06-24 14:16:36

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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值計算公式

交易性金融資產(chǎn)賬面價值=交易性金融資產(chǎn)成本+(-)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進行核算。

“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)公允價值低于賬面余額的變動金額;

“交易性金融資產(chǎn)”科目的貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價值高于賬面余額的變動金額。

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