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暫估成本會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-04-22 14:48:18

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-06-12 14:19:00

暫估成本會計分錄

暫估，是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

1．暫估入庫

借：原材料（暫估金額）

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2． 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料（原暫估金額，紅字）

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

（2）收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料（發(fā)票不含稅金額）

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

貸：應付賬款——XX供應商 （發(fā)票含稅金額 ）

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