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盤虧的分錄怎么做

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧初級會計職稱 2019-09-06 10:52:41

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-23 17:43:56

盤虧的分錄怎么做

1.現(xiàn)金短缺

(1)查明原因前

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

貸：庫存現(xiàn)金

(2)報經(jīng)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)

管理費用(無法查明原因部分)

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

2.存貨損毀、短缺

(1)查明原因前

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

貸：原材料/庫存商品

(2)查明原因后

借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)

管理費用(管理不善)

營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

3.固定資產(chǎn)盤虧

(1)報經(jīng)批準(zhǔn)前，注銷資產(chǎn)原價與累計折舊

借：待處理財產(chǎn)損益

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)報經(jīng)批準(zhǔn)后

借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盈虧

貸：待處理財產(chǎn)損益

待處理財產(chǎn)損益

待處理財產(chǎn)損溢是會計里邊的科目，屬于資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。

管理費用

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。

科目設(shè)置

“管理費用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“管理費用”科目應(yīng)無余額。

管理費用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費用”科目，相關(guān)費用并入“銷售費用”科目核算。

賬務(wù)處理

發(fā)生管理費用：

借：管理費用

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：管理費用

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