應(yīng)交稅費待認證進項是什么意思
精選回答
?應(yīng)交稅費待認證進項稅額?指的是一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當(dāng)月沒有認證，打算等以后抵扣稅額時再認證抵扣。待認證進項稅額主要適用于以下情況：
1.當(dāng)一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證之前，這部分稅額就會作為待認證進項稅額處理。
2.對于已經(jīng)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，如果尚未完成稽核比對并確認相符，相關(guān)的進項稅額同樣會被視為待認證進項稅額。
待認證進項稅額的認證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)(通常是發(fā)票開具之日起180天內(nèi))向稅務(wù)機關(guān)申請認證。一旦認證通過，這部分待認證進項稅額就可以轉(zhuǎn)化為可抵扣的進項稅額，用于抵扣銷項稅。此外，待認證進項稅額與進項轉(zhuǎn)出的關(guān)系在于，如果在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，或者購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額發(fā)生變化(例如，因為退貨等原因)，可能需要對已經(jīng)認證的進項稅額進行轉(zhuǎn)出處理。但是，這并不意味著所有待認證進項稅額都需要做進項轉(zhuǎn)出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時，才需要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)出操作?。
應(yīng)交增值稅會計分錄：
一、一般納稅人
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
企業(yè)預(yù)繳增值稅
預(yù)繳時：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
期末計提會計分錄
如果當(dāng)月的銷項稅額大于進項稅額，需要計提未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
實際繳納增值稅
下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
對于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅
如果企業(yè)當(dāng)期多交了增值稅，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
二、小規(guī)模納稅人
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人由于通常采用簡易計稅方法，不涉及進項稅額抵扣等復(fù)雜情況，因此會計分錄相對簡單。
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