職工薪酬納稅調整明細表怎么填
精選回答
工資薪金支出：
第1列”賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
職工福利費支出：
第1列”賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。
第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。
第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
職工教育經費支出：
填報第5行金額或者第5+6行金額。
第5行、第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓費用”金額)，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報。
第6行、第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。
工會經費支出：
第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額。
第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經費本年實際發(fā)生額。
第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。
第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
各類基本社會保障性繳款：
第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。
第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。
第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
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