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工商年報(bào)營(yíng)業(yè)額或營(yíng)業(yè)收入怎么填

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-02-08 09:55:48

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 06:38:33

工商年檢報(bào)告錄入時(shí)，納稅總額一般按現(xiàn)金流量表中：“支付的稅費(fèi)”本年累計(jì)金額填寫，如果現(xiàn)金流量表中支付的稅費(fèi)里面包括了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，就要減除進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

工商年檢報(bào)告錄入時(shí)，營(yíng)業(yè)總收入按利潤(rùn)表上：“營(yíng)業(yè)收入”本年累計(jì)金額填寫就可以了。

工商年報(bào)中營(yíng)業(yè)總收入包括哪些?

1.服務(wù)營(yíng)業(yè)收入指的是服務(wù)業(yè)提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入。服務(wù)業(yè)概念在理論界尚有爭(zhēng)論，一般認(rèn)為服務(wù)業(yè)即指生產(chǎn)和銷售服務(wù)商品的生產(chǎn)部門和企業(yè)的集合。

2.服務(wù)營(yíng)業(yè)總收入就是你所有收入的和，所以按照實(shí)際填就可以了。

3.工商年檢報(bào)告錄入時(shí)，納稅總額一般按現(xiàn)金流星表中：“支付的稅費(fèi)”本年累計(jì)金額填寫，如果現(xiàn)金流星表中支付的稅費(fèi)里面包括了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，就要減除進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

4.工商年檢報(bào)告錄入時(shí)，營(yíng)業(yè)總收入按利潤(rùn)表上：“營(yíng)業(yè)收入”本年累計(jì)金額填寫就可以了。

特殊情況下納稅總額的調(diào)整

在一些特定行業(yè)或企業(yè)中，可能存在一些特殊的稅費(fèi)處理情況，需要在填寫工商年檢報(bào)告的納稅總額時(shí)進(jìn)行額外考慮和調(diào)整。例如：

涉及增值稅即征即退、先征后退等情況：如果企業(yè)享受增值稅即征即退、先征后退等稅收優(yōu)惠政策，收到退還的增值稅稅款時(shí)，這部分退稅金額雖然從現(xiàn)金流角度看似減少了“支付的稅費(fèi)”，但實(shí)際上它是企業(yè)已經(jīng)繳納過增值稅后又退回的部分，不應(yīng)簡(jiǎn)單地在計(jì)算納稅總額時(shí)直接減除。正確的做法是，納稅總額仍按照現(xiàn)金流量表中“支付的稅費(fèi)”本年累計(jì)金額填寫，對(duì)于退稅部分，可在報(bào)表附注或相關(guān)說(shuō)明中進(jìn)行單獨(dú)披露，以清晰反映企業(yè)實(shí)際的納稅情況和稅收優(yōu)惠情況。

存在稅費(fèi)遞延繳納或預(yù)繳情況：某些企業(yè)可能由于特殊業(yè)務(wù)安排或稅收政策規(guī)定，存在稅費(fèi)遞延繳納或預(yù)繳的情況。比如，企業(yè)按照規(guī)定預(yù)繳了下一年度的企業(yè)所得稅，在計(jì)算當(dāng)年工商年檢報(bào)告的納稅總額時(shí)，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金流量表中“支付的稅費(fèi)”本年累計(jì)金額，還需要考慮預(yù)繳稅款的性質(zhì)和后續(xù)的抵減情況。對(duì)于預(yù)繳的稅款，應(yīng)在報(bào)表中適當(dāng)注明，并在計(jì)算納稅總額時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保納稅總額能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)承擔(dān)和已繳納的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

關(guān)聯(lián)方交易涉及的稅費(fèi)調(diào)整：當(dāng)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，可能會(huì)涉及到一些特殊的稅費(fèi)處理。例如，關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、服務(wù)提供等業(yè)務(wù)，可能會(huì)因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)整而產(chǎn)生額外的稅費(fèi)支出或退稅情況。在這種情況下，企業(yè)在填寫工商年檢報(bào)告的納稅總額時(shí)，需要充分考慮關(guān)聯(lián)方交易對(duì)稅費(fèi)的影響，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)變動(dòng)情況進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算和填報(bào)。如果關(guān)聯(lián)方交易的稅費(fèi)調(diào)整在現(xiàn)金流量表中未能充分體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在報(bào)表附注中詳細(xì)說(shuō)明關(guān)聯(lián)方交易的具體情況以及對(duì)納稅總額的影響，以便監(jiān)管部門和投資者能夠準(zhǔn)確了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。

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