資產(chǎn)負債表日后調整分錄
精選回答
資產(chǎn)負債表日后調整分錄：
稅法允許扣除或補交稅金
匯算清繳日之前：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整—所得稅費用
或
借：以前年度損益調整—所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
匯算清繳日之后：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調整—所得稅費用
或
借：以前年度損益調整—所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
調整事項形成暫時性差異：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調整—所得稅費用
借：以前年度損益調整—所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
或相反分錄
資產(chǎn)負債表日后調整事項的具體會計處理方法：
為簡化處理，如無特殊說明，本章所有的例子均假定如下：財務報告批準報出日是4月30日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調整事項按稅法規(guī)定均可調整應交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額；不考慮報表附注中有關現(xiàn)金流量表項目的數(shù)字。
(一)資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務，需要調整原先確認的與該訴訟案件相關的預計負債，或確認一項新負債。
(二)資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或者需要調整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額。
(三)資產(chǎn)負債表日后進一步確定了資產(chǎn)負債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。
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