資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案會計分錄
精選回答
資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案會計分錄：
稅法允許扣除或補交稅金
匯算清繳日之前：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
或
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
匯算清繳日之后：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
或
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
調(diào)整事項形成暫時性差異：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
或相反分錄
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法：
為簡化處理，如無特殊說明，本章所有的例子均假定如下：財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日是4月30日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮報表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項目的數(shù)字。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債，或確認(rèn)一項新負(fù)債。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日后進一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。
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