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金融資產(chǎn)的重分類會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2021-10-26 11:22:45

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 07:44:45

金融資產(chǎn)的重分類會(huì)計(jì)分錄怎么做

金融資產(chǎn)的重分類會(huì)計(jì)分錄

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的重分類

借：交易性金融資產(chǎn)(重分類日的公允價(jià)值)

       債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸：債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計(jì)利息等(賬面余額)

       公允價(jià)值變動(dòng)損益(倒擠：可借可貸)

借：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整

                           ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

貸：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整

      其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

同時(shí)

借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的重分類

借：債權(quán)投資——成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整(可借可貸)

貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整

同時(shí)：沖減原確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)

借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)

借：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

貸：其他債權(quán)投資——成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整/公允價(jià)值變動(dòng)

      公允價(jià)值變動(dòng)損益(可借可貸)

同時(shí)：沖減公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的其他綜合收益

借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(可借可貸)

注：以上中級(jí)考試知識(shí)點(diǎn)選自張敬富老師2021年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義

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