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應收款項融資是什么

來源：東奧會計在線責編：東奧中級會計職稱 2019-08-13 11:46:27

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-09-17 09:47:37

應收款項融資是什么

應收款項融資

應收款項融資指的是，企業(yè)將應收賬款出售給銀行或其他金融機構(gòu)，但是銀行或其他金融機構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應收賬款收不回時，銀行或其他金融機構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項。

應收賬款的風險報酬

此時應收賬款的風險報酬并沒有轉(zhuǎn)移，所以相當于企業(yè)把這項應收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機構(gòu)借款。

1、應收款項融資，也稱發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷而形成的應收賬款有條件的轉(zhuǎn)讓給專門的融資機構(gòu)，使企業(yè)得到所需資金加強資金的周轉(zhuǎn)。應收款項融資是集融資結(jié)算財務管理和風險擔保與一生的綜合性金融服務。

2、應收賬款抵借是企業(yè)的一項流動資產(chǎn)，能為企業(yè)帶來預期經(jīng)濟利益，但若不能及時變現(xiàn)也會使企業(yè)面臨資金短缺和產(chǎn)生壞賬的隱患，目前在國際資本市場上應收賬款證券化融資及應收賬款轉(zhuǎn)讓是一種常見的理財行為，它不僅有利于加速應收賬款變現(xiàn)，規(guī)避壞賬風險也為企業(yè)提供了一個以低成本籌集資金的新的融資渠道。

3、指的是企業(yè)將應收賬款出售給銀行或其他金融機構(gòu)，但是銀行或其他金融機構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應收賬款收不回時，銀行或其他金融機構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項。此時應收賬款的風險報酬并沒有轉(zhuǎn)移，所以相當于企業(yè)把這項應收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機構(gòu)借款。

應收賬款融資的優(yōu)點

1、改善資產(chǎn)負債率。企業(yè)即可獲得資金又不增加負債從而獲得資金來加快發(fā)展。

2、具有非常高的彈性。當銷貨額增加可將大量的購物貨發(fā)票直接自動轉(zhuǎn)換為資金。

3、成本相對較低。以應收賬款作為擔保品，良好的客戶信用狀況，能夠降低的利率獲得貸款。

4、融資時間短、效率高。金融機構(gòu)所提供的成本較低而效率較高的專業(yè)信用審核服務提高了效率。

5、促使企業(yè)加強管理，決策科學化，必須從財務會計生產(chǎn)營銷和人事等各個方面完善管理，以良好的信譽和資信圍棋融資創(chuàng)造條件。

應收賬款成本

1、機會成本。企業(yè)賒銷意味著企業(yè)不能及時回收貨款本可用于其他投資并獲得的收益便產(chǎn)生了機會成本。

2、管理費用。客戶信譽調(diào)查費、賬戶記錄和保管費用、催收費用收賬費用、收集信息等其他費用構(gòu)成的管理費用。

3、壞賬成本。隨規(guī)模而成正比例增長的壞賬損失成為最大的風險。

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