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外幣貨幣性項目包括哪些

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-05-20 15:01:32

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東奧中級會計職稱

2025-06-27 11:01:27

外幣貨幣性項目包括哪些

外幣貨幣性項目，指的是企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額。

1.貨幣性資產(chǎn)包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等（錢、債權）。

2.貨幣性負債包含應付賬款、其他應付款、短期借款、應付債券、長期借款、長期應付款等（債務）。

外幣交易核算的基本程序：

首先，應設置外幣賬戶。企業(yè)應設置的外幣賬戶主要包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款等貨幣資金賬戶，以及應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據(jù)、應付職工薪酬、應付股利、預收賬款等債權債務外幣賬戶。

其次，對于發(fā)生的外幣交易，應當在初始確認時選定折算匯率，即記賬匯率。記賬匯率一般采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；當匯率變動不大時，為簡化核算，也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。

最后，對于匯兌差額的會計處理，資產(chǎn)負債表日，按照規(guī)定分別對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理。

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