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持有至到期投資會計處理

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-05-16 17:42:36

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 11:09:01

持有至到期投資會計處理

(一)持有至到期投資的初始計量

借：持有至到期投資——成本(面值)

——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方)

應收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有至到期投資的后續(xù)計量

借：應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資——應計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸：投資收益

(持有至到期投資攤余成本乘以實際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在借方)

(三)持有至到期投資轉(zhuǎn)換

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

其他綜合收益(差額，也可能在借方)

(四)出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)

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