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現(xiàn)金流計(jì)算公式是什么怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2024-12-19 13:28:36

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 07:06:57

中級(jí)會(huì)計(jì)現(xiàn)金流計(jì)算公式是什么怎么算

?現(xiàn)金流計(jì)算公式主要包括凈現(xiàn)金流量(NCF)的計(jì)算公式和具體應(yīng)用場(chǎng)景。?

凈現(xiàn)金流量(NCF)的計(jì)算公式

?1.直接法?：

?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營(yíng)業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額-本期應(yīng)收賬款增加額+本期應(yīng)收票據(jù)減少額-本期應(yīng)收票據(jù)增加額+本期預(yù)收賬款增加額-本期預(yù)收賬款減少額-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額?

?投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：

收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))?

?籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：

吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本期末數(shù)-實(shí)收資本期初數(shù))+(資本公積期末數(shù)-資本公積期初數(shù))?

?2.間接法?：

?凈利潤(rùn)調(diào)整?：

凈現(xiàn)金流量(NCF)=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅?

或者，凈現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊?

應(yīng)用場(chǎng)景和具體計(jì)算方法

?1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：

?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金?：根據(jù)本期營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的變動(dòng)情況計(jì)算。

?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?：根據(jù)“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)、應(yīng)付福利費(fèi)科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)以及相關(guān)管理費(fèi)用和成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)計(jì)算?。

?支付的各項(xiàng)稅費(fèi)?：根據(jù)損益表中的所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加和應(yīng)交稅金計(jì)算?。

?2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：

?收回投資所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資的變動(dòng)情況計(jì)算?。

?取得投資收益所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)利潤(rùn)表中的投資收益和應(yīng)收利息、應(yīng)收股利的變動(dòng)情況計(jì)算?。

?處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額?：根據(jù)固定資產(chǎn)清理的貸方余額和無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的變動(dòng)情況計(jì)算?。

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