現(xiàn)金管理模式——2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-12-10 17:39:25

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中級會計職稱《財務(wù)管理》科目在預(yù)習(xí)過程中，標記出重點、難點和疑問點，以便后續(xù)深入學(xué)習(xí)。做好筆記，方便后續(xù)復(fù)習(xí)和回顧。跟著東奧一起提前預(yù)習(xí)打好基礎(chǔ)！

現(xiàn)金管理模式——2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點

【第七章營運資金管理】

現(xiàn)金管理模式

星級：★

難度：易

歷年：客觀題

（一）“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”管理模式的目的：

1、現(xiàn)金集中管理可減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率；

2、以實施“收支兩條線”為切入點,通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

“收支兩條線”管理模式的構(gòu)建：

從規(guī)范資金流向、流量、流程三個方向入手。

（二）集團企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理也成司庫制度，指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運營。

模式	含義	適用范圍
統(tǒng)收統(tǒng)支	企業(yè)一切現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門收付，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號。現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中	規(guī)模比較小的企業(yè)
撥付備用金	集團撥付分支機構(gòu)或子企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構(gòu)或子企業(yè)支出現(xiàn)金后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金	經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)
結(jié)算中心	結(jié)算中心通常設(shè)在財務(wù)部門內(nèi)。結(jié)算中心集中管理企業(yè)各分子公司的現(xiàn)金收支。分子公司收到現(xiàn)金后直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶	發(fā)展到一定階段的企業(yè)
內(nèi)部銀行	內(nèi)部銀行是企業(yè)內(nèi)部資金管理機構(gòu)，一般將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作。具有三大職能：結(jié)算、融資信貸和監(jiān)督控制	具有較多責任中心的企事業(yè)單位
財務(wù)公司	財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設(shè)立	發(fā)展到一定水平后的集團公司