資金需要量預(yù)測(cè)_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
行動(dòng)是成功的階梯，行動(dòng)越多，登得越高。想要通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試，唯有付出行動(dòng)才能結(jié)出碩果！2022年預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)已更新，快來(lái)學(xué)習(xí)！
【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)
知識(shí)點(diǎn)——因素分析法
【因素分析法的定義】
【公式】資金需要量=(基期平均資金占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率)÷(1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)
知識(shí)點(diǎn)——銷售百分比法
【我們?cè)趹?yīng)用思路時(shí)解決的問(wèn)題(思路)】
計(jì)算中的問(wèn)題
知識(shí)點(diǎn)——資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
【回歸分析法】
【逐項(xiàng)分析法(逐項(xiàng)采用高低點(diǎn)法)】
【運(yùn)用線性回歸法必須注意事項(xiàng)】
(1)資金需要量與營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況
(2)確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料
(3)應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況
【相關(guān)練習(xí)題】
【單選題】某公司2012-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)(單位：萬(wàn)元)分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運(yùn)用高低點(diǎn)法分離資金占用中的不變資金與變動(dòng)資金時(shí)，應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是( )。(2017年)
A.(760，19)和(1000，22)
B.(760，19)和(1100，21)
C.(800，18)和(1000，22)
D.(800，18)和(1100，21)
【答案】B
【解析】高低點(diǎn)的選擇應(yīng)以業(yè)務(wù)量(產(chǎn)銷量、銷售收入)為標(biāo)準(zhǔn)。
【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬(wàn)元，其中不合理部分占15%，預(yù)計(jì)2017年銷售增長(zhǎng)率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測(cè)的2017年度資金需求量為( )萬(wàn)元。(2017年)
A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
【答案】A
【解析】資金需要量=4500×(1-15%)×(1+20%)÷(1-0)=4590(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)A正確。
【單選題】根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是( )。(2016年)
A.短期融資券
B.短期借款
C.長(zhǎng)期負(fù)債
D.應(yīng)付票據(jù)
【答案】D
【解析】經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的差額通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債，根據(jù)銷售百分比法，經(jīng)營(yíng)負(fù)債是隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)的科目，選項(xiàng)D正確。
【單選題】某公司2011年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為50000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以推測(cè)算出該公司2011年內(nèi)部資金來(lái)源金額為( )(2016年)
A.2000萬(wàn)元
B.3000萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.8000萬(wàn)元
【答案】A
【解析】50000×10%×(1-60%)=2000(萬(wàn)元)。
【判斷題】采用銷售百分比法預(yù)測(cè)籌資需求量的前提條件是公司所有資產(chǎn)及負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定百分比關(guān)系。( )(2020年)
【答案】×
【解析】銷售百分比法是假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自2021年財(cái)務(wù)管理授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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