一般計稅方法應納稅額的計算_24年注會稅法主觀題專練

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-08-14 15:26:41

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注冊會計師即將考試，對于稅法這一科目，不少考生覺得考察的有些零碎，那么在最后的一段時間考生應該如何復習？下文為大家整理了稅法科目的主觀題專練習題，各位考生可以使用以下主觀題練習，總結答題經驗！

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一般計稅方法應納稅額的計算

【綜合題】

位于縣城的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元、折扣額40萬元；由于客戶回款及時，又給予1%的折扣。
（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨。
（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元。
（4）銷售2008年2月購進的生產設備一臺，取得含稅銷售額7.92萬元，該設備賬面原值21萬元，已提折舊15.6萬元（該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠），為銷售該設備而支付運費0.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。
（5）轉讓國債取得含稅收入62萬元，2年前購入國債時支付價款50萬元。
（6）取得非保本理財產品的投資收益30萬元。
（7）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.52萬元。
（8）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗收入庫；向運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.1萬元。
（9）支付橋、閘通行費1.2萬元，取得通行費發(fā)票（非財政票據），另支付道路通行費，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.8萬元。
（其他相關資料：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。

（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額。

（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額。

（4）計算業(yè)務（4）的應納稅額。

（5）判斷業(yè)務（5）是否需要繳納增值稅，如需要，計算銷項稅額。

（6）判斷業(yè)務（6）是否需要繳納增值稅，并說明理由。

（7）判斷業(yè)務（7）能否抵扣進項稅額，并說明理由。

（8）計算1月可抵扣的進項稅額。

（9）計算1月應向主管稅務機關繳納的增值稅。

（10）計算1月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

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【正確答案】