備考CPA稅法，必須要大量做題，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，而歷年試題是大家了解和適應(yīng)考試的重要學(xué)習(xí)資料。以下是CPA稅法歷年試題盤(pán)點(diǎn)，一起來(lái)做題吧！

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1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（    ）。

A.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

C.省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

D.地方人大可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。選項(xiàng)C：稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。選項(xiàng)D：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

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2.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍的是（    ）。

A.對(duì)法人做出1萬(wàn)元以上罰款的案件

B.對(duì)公民做出1 000元以上罰款的案件

C.對(duì)法人做出沒(méi)收非法所得處罰的案件

D.對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

【答案】A

【解析】稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民做出2 000元以上，或者對(duì)法人或其他組織做出1萬(wàn)元以上罰款的案件。

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3.稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為（    ）。

A.50元   B.2000元   C.10000元   D.50000元

【答案】B

【解析】稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款額在2 000元以下的稅務(wù)行政處罰。

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4.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（    ）。

A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的

B.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

C.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

【答案】B

【解析】選項(xiàng)ACD屬于行政復(fù)議中止的行為。

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5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（    ）。

A.稅收保全措施

B.計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.沒(méi)收違法所得

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；選項(xiàng)ACD：行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（    ）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)5000元

C.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

D.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍且最高不得超過(guò)30000元

【答案】ACD

【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)3萬(wàn)元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元；超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)B不正確。

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2.下列申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有（    ）。

A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

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3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有（    ）。

A.代開(kāi)發(fā)票

B.稅收保全措施

C.納稅信用等級(jí)評(píng)定

D.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括：征稅行為，行政許可、行政審批行為，發(fā)票管理行為，稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，行政處罰行為，不依法履行規(guī)定職責(zé)的行為，資格認(rèn)定行為，不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為，政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為，納稅信用等級(jí)評(píng)定行為，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為，其他具體行政行為。所以選項(xiàng)ABCD都正確。

以上就是2022年CPA稅法第十四章歷年試題，希望大家能夠認(rèn)真練習(xí)。2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，努力終會(huì)有收獲，預(yù)祝考生順利通關(guān)！

注：以上習(xí)題選自王穎老師《稅法》授課講義

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