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儲存已驗收商品的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-02-06 14:41:51

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:56:33

儲存已驗收商品的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定

儲存已驗收商品的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：

儲存崗位與驗收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。

限制無關(guān)人員接近儲存的商品存貨。

【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責(zé)分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動，與存貨的存在認(rèn)定相關(guān)。

編制付款憑單(授權(quán)審批控制、連續(xù)編號控制)

確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。

確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性。

編制有預(yù)先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等)。

獨立檢查付款憑單計算的正確性。

在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。

由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。

【提示】經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定等相關(guān)。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制_注會審計強化階段知識點。

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