征收管理（土地增值稅法）_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-16 16:51:16

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2025年注會稅法備考已進(jìn)入關(guān)鍵階段！稅法知識體系龐大且細(xì)節(jié)豐富，每個知識點(diǎn)都是考試通關(guān)的重要拼圖。建議考生靜下心來，仔細(xì)研讀，將知識內(nèi)化于心，扎實(shí)掌握每一處細(xì)節(jié)，向著注會目標(biāo)全力沖刺！

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征收管理（土地增值稅法）_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十章：房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

第三節(jié)：土地增值稅法

【知識點(diǎn)】

征收管理

（一）預(yù)征率的確定

自2024年12月1日起，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率下限為1.5%，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預(yù)征率下限為1%，西部地區(qū)省份預(yù)征率下限為0.5%。（調(diào)整）

（二）納稅申報(bào)及納稅地點(diǎn)

納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，如實(shí)填寫《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》及相應(yīng)的稅源明細(xì)表。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)向房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。

辨析

與土地直接相關(guān)的主要稅種簡單比較：

稅種	開征區(qū)域	納稅人特點(diǎn)	納稅環(huán)節(jié)
耕地占用稅	有耕地的地區(qū)	占用者	占用環(huán)節(jié)一次課征
土地增值稅	有國有土地的地區(qū)	轉(zhuǎn)讓者	轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)一次課征
城鎮(zhèn)土地使用稅	城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)	持（保）有者	持有期間按年計(jì)算、分期繳納