增值稅加計抵減額計入什么科目
精選回答
應?交稅費。
增值稅加計抵減額應計入“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目?。具體操作步驟為：首先，按照政策規(guī)定計算可加計抵減的增值稅稅額；其次，在會計核算時，將該稅額計入“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目；最后，在稅務申報時，將加計抵減的稅額填入相應的申報表格。?
應交稅費——應交增值稅
1.進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
(1)企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產支付的進項稅額，用藍字登記。
(2)因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應沖銷的進項稅額)，用紅字登記。
2.銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
3.已交稅金：記錄企業(yè)當月已繳納的增值稅額。
(1)企業(yè)當月已繳納的增值稅額用藍字登記。
(2)退回當月多繳的增值稅額用紅字登記。
4.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準予減免的增值稅額。
5.出口抵減內銷產品應納稅額：記錄企業(yè)實行“免、抵、退”辦法按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進項稅抵減內銷產品應納稅額的數(shù)額。
6.轉出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月應繳未繳的增值稅額。
月終，企業(yè)轉出當月發(fā)生的應繳未繳的增值稅額用藍字登記。
7.銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額。
(1)企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的銷項稅額，用藍字登記。
(2)退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
8.出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產按規(guī)定計算的應收出口退稅額。
出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產辦理退稅后發(fā)生退回或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
9.進項稅額轉出：記錄企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以及在產品、產成品、不動產在建工程所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務、服務，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定應予轉出的進項稅額【管理不善、違法違規(guī)】。
10轉出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月多繳的增值稅額。
(1)月終，企業(yè)轉出當月多繳的增值稅額用藍字登記。
(2)收到退回當月多繳的增值稅用紅字登記。
點擊查看相關知識點推薦：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及試題習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
存貨期末計量和存貨跌價準備的計提
2025《會計》輕1·基礎細講班
張志鳳
免費
已有2500人學習 -
注會
外購固定資產
2025《會計》輕1·基礎細講班
張志鳳
免費
已有2500人學習 -
注會
房地產轉換的會計處理
2025《會計》輕1·基礎細講班
張志鳳
免費
已有2500人學習
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號