實際抵免境外稅額的計算_2025注會《稅法》考點搶先學
來源：東奧會計在線責編：李雪婷2024-12-20 15:22:29
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學習時長
3科
日均>3h
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實際抵免境外稅額的計算
企業(yè)當年境外一國（地區(qū)）可抵免稅額中既有屬于當年已直接繳納或間接負擔的境外所得稅額，又有以前年度結轉的未逾期可抵免稅額時，應首先抵免當年已直接繳納或間接負擔的境外所得稅額后，抵免限額有余額的，可再抵免以前年度結轉的未逾期可抵免稅額，仍抵免不足的，繼續(xù)向以后年度結轉。
即：抵免限額首先用于當年的抵免，有余額的用于以前年度結轉的未逾期的可抵免稅額。
知識點來源：第十二章 國際稅收稅務管理實務
以上內容選自劉穎老師24年《稅法》基礎階段課程講義
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