稅種分類_2025年注會《稅法》入門知識科普
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[ 稅種分類 ]
1.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁進行分類
可將稅收分為直接稅和間接稅。
一般來講，所得稅和財產(chǎn)稅的稅負(fù)由納稅人自己承擔(dān)，難以轉(zhuǎn)嫁出去，為直接稅；貨物勞務(wù)稅（流轉(zhuǎn)稅）的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁出去，為間接稅。
2.按稅收收入歸屬進行分類
可將稅收分為中央稅、地方稅、共享稅。
中央稅是指劃歸中央并由中央管理的稅種。地方稅是指稅收管理權(quán)和收入分配權(quán)劃歸地方政府的稅種。共享稅是指由中央和地方共同享有的稅種。
3.按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類
稅收可分為從價稅和從量稅。
從價稅是以征稅對象價值為標(biāo)準(zhǔn)征的稅，稅額隨價格變化而相應(yīng)地增減。可以使稅收與商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額密切相連，尤其在物價上漲時，稅額也隨之增加，能夠保證稅收的穩(wěn)定。
從量稅是按征稅對象的容積、重量、面積、件數(shù)等為標(biāo)準(zhǔn)而征的稅，稅額不隨價格的變化而增減。它的優(yōu)點是計算簡便，缺點是在通貨膨脹時稅額不能增加，使國家稅收收入遭受損失。
4.按稅收與價格的關(guān)系分類
按稅收與價格的關(guān)系分類，稅收可分為價內(nèi)稅與價外稅。
價內(nèi)稅是指稅金是價格的組成部分，稅款的計算以含稅價格為基礎(chǔ)。
價外稅是指稅金不是價格的組成部分，稅額的計算以不含稅額為基礎(chǔ)。
5.按稅收收入形態(tài)來分類
稅收可分為實物稅、力役稅、貨幣稅。
實物稅是指以實物形式征收繳納的稅收。
力役稅是指以直接提供勞動的方式繳納的稅收。
貨幣稅是指以貨幣形式征收繳納的稅收。
6.按是否具有獨立的計稅依據(jù)進行分類
可將稅收分為正稅與附加稅。
正稅是指通過法定程序開征，具有獨立的計稅依據(jù)并正式列入國家預(yù)算收入的稅收。正稅有自己特定的征稅對象。中國現(xiàn)行稅制中，如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等，按照規(guī)定稅率，獨立征收，都是正稅。
附加稅指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。我國的城市維護建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì)。
7.按存續(xù)時間的長短進行分類
可將稅收分為臨時稅、經(jīng)常稅。
臨時稅是指只在國家規(guī)定的一定時期內(nèi)暫時課征的稅收或一次性課征的稅收，通常是國家為了解決某項特殊或臨時的支出需要，或為了執(zhí)行某項臨時政策而開征的。
經(jīng)常稅指國家每年依照稅法連續(xù)課征的稅收，稅款主要滿足國家正常情況下的財政支出需要。
8.按是否具有特殊用途分類
可將稅收分為特別稅與一般稅。
特別稅是指有特定用途的稅收。如美國的社會保險稅專門用于社會福利、保險支出；日本的地方道路稅專門用于道路修建支出；我國的城市維護建設(shè)稅，主要用于城市設(shè)施的維護和建設(shè)。
一般稅是指用于國家一般性的支出，即非特定用途而課征的稅收。一般來說，政府的大多數(shù)稅種屬于一般稅。
知識點來源：東奧會計在線教研團隊
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