簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-24 13:38:25

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簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額8.19萬(wàn)元，另銷(xiāo)售舊貨取得含稅銷(xiāo)售額6.18萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.1.98

B.0.42

C.1.25

D.0.36

正確答案：D

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售除了舊貨和自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(萬(wàn)元)。

【問(wèn)題】租入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎，一部分用于工會(huì)集體福利，其他用管理。

【答疑】可以的，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。

人生，不要被安逸所控制，決定成功的，是奮斗，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

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