2020年法條——“磨耳朵”系列第二期
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1.常規(guī)披露時間
上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點的，及時(2個交易日內(nèi))履行重大事件的信息披露義務：(2019年、2016年)
(1)董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時;
(2)有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時;
(3)董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。
2.提前披露
在常規(guī)披露時間的起算點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應當及時(2個交易日內(nèi))披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：(2016年)
(1)該重大事件難以保密;
(2)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞;
(3)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。
中國證監(jiān)會對虛假陳述行為進行行政處罰時，單獨以下列情形提出抗辯的，抗辯不成立：
1.不直接從事經(jīng)營管理;(2013年)
2.能力不足、無相關職業(yè)背景;(2017年)
3.任職時間短、不了解情況;
4.相信專業(yè)機構或者專業(yè)人員出具的意見和報告;
5.受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。(2016年、2013年)
1.投資人的證明責任
投資人同時滿足以下情形的，人民法院應當認定虛假陳述與損害結果之間存在因果關系：(2017年、2016年、2010年)
(1)投資人所投資的是與虛假陳述直接關聯(lián)的證券;
(2)投資人在虛假陳述實施日及以后，至揭露日或者更正日之前買入該證券;
(3)投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣出該證券發(fā)生虧損，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。
2.上市公司的證明責任
上市公司舉證證明投資者具有以下情形之一的，人民法院應當認定虛假陳述與損害結果之間不存在因果關系：
(1)在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券;(2017年、2013年、2010年)
(2)在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進行的投資;(2017年、2013年)
(3)明知虛假陳述存在而進行的投資;
(4)損失或者部分損失是由證券市場系統(tǒng)風險等其他因素所導致;
(5)屬于惡意投資、操縱證券價格的。
1.證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。(2019年、2018年、2011年)
2.不屬于內(nèi)幕交易的情況：
(1)持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的;(2019年)
(2)按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的;
(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;
(4)交易具有其他正當理由或者正當信息來源的。
3.內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，應當依法承擔賠償責任。
1.內(nèi)幕信息
證券交易活動中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營、財務或者對該發(fā)行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息(主要指尚未公開的重大事件)。(2012年)
2.內(nèi)幕信息敏感期
內(nèi)幕交易只能發(fā)生在內(nèi)幕信息產(chǎn)生至公開之間的這段時間內(nèi)，這段時間被稱為“內(nèi)幕信息的敏感期”。
【提示1】重大事件的發(fā)生時間、內(nèi)幕信息中“計劃”的形成時間應當認定為內(nèi)幕信息的形成之時。
【提示2】影響內(nèi)幕信息形成的動議、籌劃、決策或者執(zhí)行人員，其動議、籌劃、決策或者執(zhí)行初始時間，應當認定為內(nèi)幕信息的形成之時。(2019年、2018年)
證券交易內(nèi)幕信息知情人包括：
1.發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員(2019年、2011年);
2.持有公司5%以上股份(不計優(yōu)先股)的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
3.發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
4.由于所任公司職務或者因與公司業(yè)務往來可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;
5.上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員;
6.因職務、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;
7.因職責、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機構工作人員;
8.因法定職責對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關主管部門、監(jiān)管機構的工作人員;
9.國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。
監(jiān)管機構提供的證據(jù)能夠證明以下情形之一，且被處罰人不能作出合理說明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關證券交易活動的，人民法院可以確認相關內(nèi)幕交易行為成立：
1.內(nèi)幕信息知情人，進行了與該內(nèi)幕信息有關的證券交易活動;
2.因履行工作職責知悉內(nèi)幕信息并進行了與該信息有關的證券交易活動;
3.非法獲取內(nèi)幕信息，并進行了與該內(nèi)幕信息有關的證券交易活動;
4.內(nèi)幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切關系的人，其證券交易活動與該內(nèi)幕信息基本吻合;(2019年、2016年、2015年、2014年)
5.內(nèi)幕信息公開前與內(nèi)幕信息知情人或知曉該內(nèi)幕信息的人聯(lián)絡、接觸，其證券交易活動與內(nèi)幕信息高度吻合。(2014年)
【提示】當事人如果想否認內(nèi)幕交易行為的存在，就必須負有舉證責任;對其在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)從事的相關證券買賣行為作出合理說明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關證券交易活動的可能。
不是每一次努力都有收獲，但是，每一次收獲都必須努力。注冊會計師考試時間馬上要到了，考生要合理規(guī)劃時間，爭取順利通過考試。以上是2020年法條磨耳朵系列的第二期內(nèi)容，小編還會持續(xù)為大家更新，希望大家可以反復的聽黃潔洵老師的講解，為考試做充足的準備！
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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