26年注會《稅法》預(yù)習(xí)開啟！章節(jié)重點+備考要點速覽

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-09-10 14:39:42

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會計	審計	稅法	經(jīng)濟法	財管	戰(zhàn)略

25年注會考試已結(jié)束，從考生反饋的考題情況來看，此次考試考題覆蓋教材全部章節(jié)。盡管考題中出現(xiàn)了復(fù)習(xí)較少觸及的“低頻”考點，但整體仍呈現(xiàn)“重者恒重”的特點。這一特點也指明了新考季的備考方向，考生既要全面復(fù)習(xí)教材考點，又得集中精力攻克重點章節(jié)。下文梳理了稅法各章的重要性，助力考生把握預(yù)習(xí)重點，一起來看！

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稅法基本信息介紹

注會《稅法》教材幾乎把中國全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi)，包含18個實體稅種，每年的教材都會發(fā)生或多或少的變動，知識點多且碎，會涉及到少量計算，與《會計》關(guān)聯(lián)度高，學(xué)習(xí)難度不大，但知識點的記憶容易發(fā)生混淆，考生備考需要掌握一定的方法。

考試難度	考試時長	章節(jié)數(shù)量	考試形式	合格分數(shù)
★★★	120分鐘	14章	機考	60分

題型		題量	分值
客觀題	單項選擇題	26	26分	50分
客觀題	多項選擇題	16	24分	50分
主觀題	計算問答題	4	20分	50分
	綜合題	2	30分	50分
	英文附加題	——	5分	5分

稅法各章節(jié)重要性

章名

重要程度

各章的主要考點

第一章

稅法總論

★

稅法的基本原則和適用原則

稅法要素

稅收立法的程序

稅收征收管理范圍劃分

稅收收入的劃分

發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)、促進稅法遵從

第二章

增值稅法

★★★

增值稅的征稅范圍

稅率與征收率的適用

一般納稅人選擇適用簡易計稅的情形

扣繳計稅方法

增值稅銷項稅額的計算

增值稅進項稅額的確認和計算

一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算

簡易征稅方法的應(yīng)納稅額計算

特定應(yīng)稅行為的增值稅計征方法

進口貨物應(yīng)納稅額的計算

稅收優(yōu)惠

納稅義務(wù)發(fā)生時間

第三章

消費稅法

★★★

消費稅的15個稅目

消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

消費稅的3個計稅方法及應(yīng)納稅額計算

已納消費稅的扣除

消費稅出口退稅的計算

消費稅的征稅環(huán)節(jié)

消費稅納稅地點

第四章

企業(yè)所得稅法

★★★

企業(yè)所得稅的稅率

收入總額、不征稅收入以及免稅收入

扣除項目

長期待攤費用的處理

企業(yè)重組的稅務(wù)處理

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計算

源泉扣繳

第五章

個人所得稅法

★★★

個人所得稅的征稅范圍

綜合所得

專項附加扣除

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅額計算的特殊問題

居民個人和非居民個人的區(qū)別

征收管理

第六章

城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

★★

城建稅及附加的計稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計算

城建稅及附加的減免政策和征收管理

煙葉稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

★★

關(guān)稅稅率

關(guān)稅完稅價格

關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算

跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策

關(guān)稅的稅收優(yōu)惠

關(guān)稅的強制執(zhí)行

船舶噸稅的稅收優(yōu)惠

第八章

資源稅法和環(huán)境保護稅法

★★

資源稅的稅目與稅率

資源稅應(yīng)納稅額的計算

資源稅的減稅、免稅項目

環(huán)境保護稅的納稅人和稅目

環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

★★

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

房產(chǎn)稅契稅

★★

土地增值稅

★★★

房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

契稅的征稅范圍

契稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

契稅的稅收優(yōu)惠

土地增值稅扣除項目的確定

土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

★★

車輛購置稅的計稅依據(jù)

車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算

車船稅應(yīng)納稅額的計算與代繳納

車船稅的稅收優(yōu)惠

印花稅的稅目

印花稅應(yīng)納稅額的計算

第十二章

國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

★★

中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理

境外所得稅收管理

稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目

一般反避稅

特別納稅調(diào)整

第十三章

稅收征收管理法

★

《稅收征收管理法》的適用范圍

稅務(wù)登記管理

納稅申報管理

稅款征收制度

納稅擔(dān)保

納稅信用管理

第十四章

稅務(wù)行政法制

★

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定、種類和主體

稅務(wù)行政復(fù)議范圍、管轄、申請

稅務(wù)行政訴訟的原則、起訴和受理

稅法備考注意事項

1、理解為基，讓“碎法”成體系

注冊會計師《稅法》知識點繁雜瑣碎，被考生戲稱為“碎法”。這門科目強調(diào)理解性記憶，單純死記硬背難以奏效?？忌桊B(yǎng)成理解性記憶的思維模式，按部就班地學(xué)習(xí)，力求透徹領(lǐng)悟。此外，還需錘煉耐心與細心，畢竟稅法考試細節(jié)繁雜、陷阱眾多，粗枝大葉、淺嘗輒止的考生極易掉進題目陷阱，影響考試通關(guān)。

2、按部就班，持之以恒

注冊會計師《稅法》考試通過率較低，決定了其考查的廣度、深度與靈活度。沒有扎實基礎(chǔ)而臨時抱佛腳，很難順利通過考試。近年來，《稅法》科目命題對知識點的把控愈發(fā)精細，這就要求考生復(fù)習(xí)時摒棄“粗放式”學(xué)習(xí)，注重政策細節(jié)、內(nèi)涵與規(guī)律的把握。穩(wěn)扎穩(wěn)打十分必要。

3、立足自身，善于總結(jié)

備考注會的考生個人情況千差萬別，別人覺得容易的內(nèi)容，你可能覺得困難；別人難以理解的知識，你可能輕松掌握。所以，適合他人的學(xué)習(xí)方法未必適合你。考生要先準(zhǔn)確評估自身基礎(chǔ)、能力與目標(biāo)，在備考過程中不斷調(diào)整優(yōu)化，勤于總結(jié)，定能找到契合自己的學(xué)習(xí)方法！

● ● ●

26年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)備考已經(jīng)開始！“理解性記憶+重復(fù)性記憶”是稅法學(xué)習(xí)的基本技巧，考生要從各個稅種的特點出發(fā)理解把握稅收政策及計算，努力做到“知其意、明其理”，才能靈活的應(yīng)對考試中遇到的各類問題！

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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