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遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向表示什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李佳儀 2022-06-28 13:30:55

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2024-09-12 00:28:24

遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向表示什么

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：商譽(如：企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認(rèn)遞延所得

稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

其他綜合收益

盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)

所得稅費用(最常見)

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅費用

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

當(dāng)期應(yīng)交所得稅

=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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