國(guó)有股東所持上市公司股份非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓_2024注會(huì)經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-07-10 15:59:22

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2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第十章的“國(guó)有股東所持上市公司股份非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓”在學(xué)習(xí)時(shí)需要關(guān)聯(lián)一處知識(shí)擴(kuò)展：上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益，收購(gòu)人可以免于以要約方式增持股份。

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經(jīng)濟(jì)法大圖——窄版

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【所屬章節(jié)】

第十章　企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度

第五單元上市公司國(guó)有股權(quán)變動(dòng)管理

【知識(shí) 點(diǎn)】

國(guó)有股東所持上市公司股份非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓

1、可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情形

非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指不公開征集受讓方，通過(guò)直接簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的行為。符合以下情形之一的，國(guó)有股東可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份：

（1）上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或者嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；

（2）企業(yè)主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)，對(duì)受讓方有特殊要求的；

（3）為實(shí)施國(guó)有資源整合或者資產(chǎn)重組，在國(guó)有股東、潛在國(guó)有股東（經(jīng)本次國(guó)有資源整合或者資產(chǎn)重組后成為上市公司國(guó)有股東）之間轉(zhuǎn)讓的；

（4）上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的；

（5）國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；

（6）國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、減資、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；

（7）國(guó)有股東以所持上市公司股份出資的。

2、簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議

（1）國(guó)有股東在履行內(nèi)部決策程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

（2）涉及上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，在轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前，應(yīng)按規(guī)定聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)擬受讓方進(jìn)行盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告。

3、審批

國(guó)有股東與受讓方簽訂協(xié)議后，按照審批權(quán)限由國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

4、確定股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格

國(guó)有股東非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格不得低于下列兩者之中的較高者：

（1）提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值；

（2）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度上市公司經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值。

5、收取股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款

以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30％的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶前全部結(jié)清；以非貨幣資產(chǎn)支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

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