公司債券_CPA經(jīng)濟法重難點問答

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-08-08 15:14:35

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公司債券_CPA經(jīng)濟法重難點問答

■ 公司債券

	公開發(fā)行	非公開發(fā)行
發(fā)行對象	符合規(guī)定條件的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以僅面向專業(yè)投資者公開發(fā)行	應當向專業(yè)投資者發(fā)行，并不得采用公告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式，每次發(fā)行對象不得超過200人
發(fā)行方式	應當由具有證券承銷業(yè)務資格的證券公司承銷	取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售
程序	向證券交易所申報、審核，并經(jīng)中國證監(jiān)會注冊	承銷機構或依法自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案
交易場所	應當在證券交易場所交易。證券交易場所包括證券交易所、全國股轉系統(tǒng)	可以申請在證券交易場所、證券公司柜臺轉讓
募集資金用途	必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出公司債券上市交易的發(fā)行人應當按照中國證監(jiān)會、證券交易所的規(guī)定及時披露債券募集說明書，并在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報告和經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計的年度報告	募集資金應當用于約定的用途；改變資金用途，應當履行募集說明書約定的程序發(fā)行人信息披露的時點、內(nèi)容，應當按照募集說明書的約定及證券交易場所的規(guī)定履行