現(xiàn)金預(yù)算_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點
3科
日均>3h
在注會財管科目中，該知識點主要圍繞現(xiàn)金的流入、流出以及短缺或盈余的計算展開，為企業(yè)資金管理提供精準(zhǔn)依據(jù)。學(xué)習(xí)時，考生需理清現(xiàn)金預(yù)算的編制步驟與邏輯，理解其與銷售預(yù)算、采購預(yù)算等的關(guān)聯(lián)，多做練習(xí)題鞏固知識。
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【所屬章節(jié)】
第十七章：全面預(yù)算
第四節(jié)：財務(wù)預(yù)算的編制
【知 識 點】
現(xiàn)金預(yù)算
1.編制依據(jù)：
營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算
2.現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及關(guān)系公式
內(nèi)容 | （1）期初余額 （2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出 （3）現(xiàn)金余缺額 （4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用 |
關(guān)系公式 | 期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額 |
總結(jié)
1.利用收付實現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出
2.基本公式
期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額
現(xiàn)金余缺額+籌措-運(yùn)用=現(xiàn)金期末余額
3.利息的確定
通常借款在期初（或上期期末），還款在本期期末。
● ● ●
以上就是注會考試《財務(wù)成本管理》科目知識點“現(xiàn)金預(yù)算”相關(guān)內(nèi)容，完成該知識點的學(xué)習(xí)后可以點擊下方模塊，開啟習(xí)題練習(xí)
注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
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