財務(wù)比率分析包括哪些指標(biāo)
精選回答
財務(wù)比率分析包括短期償債能力比率、長期償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率、市價比率、杜邦分析體系、管理用財務(wù)報表體系。
一、短期償債能力比率
(一)營運資本
指標(biāo)計算：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)
(二)短期債務(wù)存量比率
1、流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
2、速動比率
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
3、現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負(fù)債
(三)現(xiàn)金流量比率
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債
二、長期償債能力比率
(一)存量比率
1、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)
資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)
產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
2、長期資本負(fù)債率
長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)
(二)流量比率
1、利息保障倍數(shù)
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息支出
3、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率
現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負(fù)債總額
三、營運能力比率
(一)營運能力比率
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入(營業(yè)成本)/資產(chǎn)
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
資產(chǎn)銷售百分比(資產(chǎn)與收入比)=資產(chǎn)/營業(yè)收入
(二)營運能力比率
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款/營業(yè)收入
2、存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入(營業(yè)成本)/存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨與收入比=存貨/營業(yè)收入
3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)/營業(yè)收入
4、營運資本周轉(zhuǎn)率
營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/營運資本
營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)
營運資本與收入比=營運資本/營業(yè)收入
5、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)/營業(yè)收入
6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/總資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/營業(yè)收入
四、盈利能力比率
營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入
總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)
權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益
五、市價比率
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
市盈率=每股市價/每股收益
每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)
市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)
六、杜邦分析體系
權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)
七、管理用財務(wù)報表體系
(一)管理用資產(chǎn)負(fù)債表
凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈金融負(fù)債+所有者權(quán)益
(二)管理用利潤表
凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益
(三)管理用現(xiàn)金流量表
資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量
(四)管理用財務(wù)分析體系
凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)
稅后利息率=稅后利息費用/凈負(fù)債
稅后經(jīng)營凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/營業(yè)收入
凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/凈經(jīng)營資產(chǎn)
凈財務(wù)杠桿=凈負(fù)債/所有者權(quán)益
權(quán)益凈利率=凈利潤/所有者權(quán)益
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