短期償債能力比率_CPA財(cái)管重難點(diǎn)問答

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2022-07-27 10:53:04

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短期償債能力比率_CPA財(cái)管重難點(diǎn)問答

■ 短期償債能力比率

分類	指標(biāo)	注意事項(xiàng)
絕對數(shù)	營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)	營運(yùn)資本的多種表述：營運(yùn)資本是指流動資產(chǎn)超過流動負(fù)債的部分；營運(yùn)資本是長期資本超過長期資產(chǎn)的部分；營運(yùn)資本是長期資本用于流動資產(chǎn)的部分
相對數(shù)	××××/流動負(fù)債
分子比率指標(biāo)	流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債	1/流動比率+營運(yùn)資本配置比率=1
	速動比率（酸性測試比率）=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債	速動資產(chǎn)，是指可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)等。另外的流動資產(chǎn)，稱為非速動資產(chǎn)
	現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負(fù)債	分子只是貨幣資金，不包括貨幣資金的等價物
	現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債	分母中的流動負(fù)債一般采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額、而非平均金額
影響短期償債能力的其他因素（表外因素）	可動用的銀行授信額度	增強(qiáng)短期償債能力，這一數(shù)據(jù)不在財(cái)務(wù)報表中反映，但有的公司以董事會決議公告披露
	可快速變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)	增強(qiáng)短期償債能力
	償債能力的聲譽(yù)	增強(qiáng)短期償債能力，企業(yè)信用記錄優(yōu)秀，易籌集到短缺資金
	與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債事項(xiàng)	降低短期償債能力，如果該金額較大且很可能發(fā)生，應(yīng)在評價償債能力時予以關(guān)注