短期借款籌資-2021年注會《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：袁佳文2021-05-24 11:33:26

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2021年注會《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

短期借款籌資

【所屬章節(jié)】

第十二章營運(yùn)資本管理——第五節(jié) 短期債務(wù)管理

【知識點(diǎn)】短期借款籌資

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)

（2）補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實(shí)際支付的年用資費(fèi)用/實(shí)際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較抵押借款較非抵押借款的成本高

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保	銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款而抵押借款對銀行來說是一種風(fēng)險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計(jì)算公式

有效年利率=實(shí)際支付的年用資費(fèi)用/實(shí)際可用的借款額

總結(jié)