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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁媛 2021-03-02 14:51:04

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 03:09:23

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”簡(jiǎn)稱實(shí)體現(xiàn)金流量。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量反映了企業(yè)自身的造血功能。當(dāng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量較大時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于良性狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)資金的需求壓力較??；相反，當(dāng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量較小、甚至為負(fù)數(shù)時(shí)，表明企業(yè)存在潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量分類(lèi)

1、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。

2、投資現(xiàn)金流量是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

3、籌資現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

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