稅收的基本特征為強(qiáng)制性、無償性和固定性。

稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強(qiáng)制征收；稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的是無須償還的征收；稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、稅基及稅率等要素。

強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩方面：

一是稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力。

二是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅收違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰。

無償性特征體現(xiàn)在兩方面：

一是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接付出任何報酬。

梯度漸進(jìn)增長理論是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克（Peacock）和魏斯曼（Wiseman）在20世紀(jì)60年代初對英國公共支出的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了經(jīng)驗分析得出來的理論。他們認(rèn)為，英國的公共支出增長是“階梯式的”“非連續(xù)的”。內(nèi)在原因是公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內(nèi)在原因。公眾可容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財政支出的最高限度（增長）；外在原因是社會動蕩，導(dǎo)致公眾所能接受的稅收水平提高，結(jié)果是政府支出的預(yù)算約束也隨之提高，使得整個財政支出在逐漸上升的過程中出現(xiàn)較大幅度的增長（梯度）。

點擊查看相關(guān)知識點：

財政支出的含義

稅收支出的實質(zhì)是特殊的財政補(bǔ)貼。

稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

稅收支出分類有照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

稅收支出包括稅收豁免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、稅收抵免、盈虧相抵、加速折舊、退稅。

世界各國對稅收支出進(jìn)行預(yù)算控制的做法主要為：

非制度化的臨時監(jiān)督與控制；

稅收支出分類有照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

稅收支出包括稅收豁免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、稅收抵免、盈虧相抵、加速折舊、退稅。

世界各國對稅收支出進(jìn)行預(yù)算控制的做法主要為：

非制度化的臨時監(jiān)督與控制；

建立統(tǒng)一的稅收支出賬戶；

稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，稅收抵免是在計算出應(yīng)納稅額后，從中減去一定數(shù)額，稅收扣除則是從應(yīng)稅收入中減去一定金額。

稅收扣除是指在征稅對象的全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額，只對超過扣除額的部分征稅。這種按規(guī)定扣除的數(shù)額通常也被稱作免征額。

稅收抵免指的是允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。刺激性稅收支出主要是指用來改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。

世界各國對稅收支出進(jìn)行預(yù)算控制的做法主要為三種類型：

1.非制度化的臨時監(jiān)督與控制;

退稅是什么：

退稅是指國家按規(guī)定退還納稅人已納的稅款。作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。

稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

稅收支出的分類，按稅收支出發(fā)揮作用可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類支出帶有明顯的財政補(bǔ)貼性質(zhì)，其目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè),以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。在采取該項支出時，要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營性虧損和政策性虧損。

刺激性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是指用來改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。根據(jù)支出對象不同，刺激性稅收支出分為二類：針對特定納稅人的稅收支出和針對特定課稅對象的稅收支出。

盈虧相抵指允許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后的年度的盈余，以減少其以后的年度的應(yīng)納稅款。盈虧相抵有一定的時間限制；就其應(yīng)用的范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。

稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

稅收支出的分類，按稅收支出發(fā)揮作用可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類支出帶有明顯的財政補(bǔ)貼性質(zhì)，其目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè),以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。在采取該項支出時，要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營性虧損和政策性虧損。

刺激性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是指用來改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。根據(jù)支出對象不同，刺激性稅收支出分為二類：針對特定納稅人的稅收支出和針對特定課稅對象的稅收支出。

稅收支出的形式有稅收豁免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、稅收抵免、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅。