風險應對策略指的是對已經(jīng)識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制訂相應的應對措施和整體策略。包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔以及風險承受。
更新時間：2023-04-18 09:39:26 查看全文>>
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什么是風險管控的基礎(chǔ)
查看全文>>排查風險點是風險管控的基礎(chǔ)。企業(yè)風險管控，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
風險管理的特征
(一)戰(zhàn)略性：
1.主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面。
2.站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。
(二)全員化
1.全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風險進行管理旨在把風險控制在風險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程(全員參與、風險可控、增加價值)。
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風險識別和評估的作用是什么
查看全文>>風險識別和評估的作用
了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)：
1.確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當;
2.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否適當;
3.識別與財務報表中金額或披露相關(guān)的需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等;
4.確定在實施分析程序時所使用的預期值;
5.設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平;
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審計師如何進行風險評估與風險應對
查看全文>>審計師進行風險評估的程序
詢問；分析；觀察；檢查。風險評估過程包括識別與財務報告相關(guān)的經(jīng)營風險，以及針對這些風險所采取的措施。
其他審計程序和信息來源
1.詢問外部人員；
2.閱讀外部信息；
3.考慮以往經(jīng)驗；
4.考慮承接信息。
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進行初步業(yè)務活動，確定初步業(yè)務活動的內(nèi)容。
制定總體審計策略：
確定審計范圍;
計劃報告目標、時間安排及所需溝通;
確定審計方向;
規(guī)劃和調(diào)配審計資源。
制定具體的審計計劃：
內(nèi)部控制與風險管理
內(nèi)部控制與風險管理之間的聯(lián)系是十分緊密的。內(nèi)部控制的實質(zhì)是風險控制，風險包含內(nèi)部風險和外部風險，對內(nèi)部風險的控制即內(nèi)部控制，從這一概念來說，風險管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，但企業(yè)風險管理包含內(nèi)部控制，兩者之間的關(guān)系并不是簡單的相互關(guān)系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。
內(nèi)部控制的目標是合理保證：
財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關(guān)；
經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標；
遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。
內(nèi)部控制的要素：
控制環(huán)境；
風險評估和風險應對的關(guān)系
風險評估和風險應對的關(guān)系
1、風險評估和風險應對相互協(xié)調(diào)補充
在實際的審計當中，風險評估和風險應對是相互協(xié)調(diào)補充的，從來沒有一開始就風險評估完成，后面只進行應對的。而且風險評估和風險應對都是從淺入深，從接業(yè)務開始前就開始了一直到報告報出。
2、風險評估是風險應對的前提
根據(jù)財務報表審計流程來看，風險評估是審計整個流程的起點，所以，也可以得出，風險評估是風險應對的前提。
換個思路來看，我們?nèi)徲嬕患冶粚徲媶挝粫r，我們要保持職業(yè)懷疑，根據(jù)自身的職業(yè)判斷，覺得哪些地方可能有風險，產(chǎn)生這樣的重大錯報的可能性有多大，能長生怎樣的后果，后果嚴重程度如何，其實這也就是風險識別和評估的原理。在這個基礎(chǔ)之上，我們才會實施一定的審計程序去應對這樣的風險。這樣也能得出風險評估是風險應對的前提或基礎(chǔ)。
3、風險評估和風險應對相互影響
用作風險評估程序
為評估重大錯報風險而實施分析程序前，注冊會計師尚未確定財務報表的重點審計領(lǐng)域。因此，實施分析程序的目的是評估重大錯報風險、確定重點審計領(lǐng)域，分析程序的針對性較弱，范圍較大，即“不設前提，廣泛而不深入”。
審計風險
審計風險是對含有重大不實事項的財務報表產(chǎn)生錯誤判斷的可能性。審計風險并不能在審計結(jié)束時以數(shù)學形式加以確定，因為審計人員并不知道實際風險，而要用判斷來評價每種相關(guān)風險。當財務報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險=重大錯報風險*檢查風險。
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