具體分錄：貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理；借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費；貸：原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理；借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失，貸：庫存商品，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。
更新時間：2025-04-09 15:05:15 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做帳
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)在進行會計處理時的一個重要環(huán)節(jié)，主要涉及到將已抵扣的進項稅額因特定原因而需要轉(zhuǎn)出的情形。
一. 進項稅額轉(zhuǎn)出的原因
1. 將購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等用于集體福利或個人消費。
2. 貨物、勞務(wù)、服務(wù)等因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失。
3. 因違反法律法規(guī)被依法沒收、銷毀、拆除的貨物。
4. 企業(yè)無法準確劃分用于簡易計稅項目或免稅項目的進項稅額。
5. 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)改變用途不再符合抵扣條件。
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應(yīng)交稅費待抵扣進項稅
查看全文>>“應(yīng)交稅費待抵扣進項稅”是指企業(yè)在購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時支付的增值稅額，但這部分稅額在當(dāng)前期間并不能立即用于抵扣銷項稅額，而是需要在后續(xù)的稅期中進行抵扣。
待抵扣進項稅的產(chǎn)生主要源于企業(yè)購進行為中支付的增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。然而，并非所有進項稅額都可以在當(dāng)期抵扣，如當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額時，其不足抵扣部分就會形成待抵扣進項稅。
應(yīng)交稅費的明細科目：
1. 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅：
⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、按規(guī)定準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
②因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進項稅額)，用紅字登記。
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待抵扣進項稅賬務(wù)處理
查看全文>>待抵扣進項稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
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進項稅額已認證留抵會計分錄
查看全文>>進項稅額已認證留抵會計分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額
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進項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。
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