財務比率分析法的作用：

反映某項財務指標的各組成部分數(shù)值占總體數(shù)值的百分比，體現(xiàn)部分與總體的關系，可以考查某個部分的形成和安排是否合理。

效率比率是某項財務活動中所費與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關系。比較得失，考查經(jīng)營成果，評價經(jīng)營效益。

相關比率和與其有關但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關經(jīng)濟活動的相互關系，比如考查長期償債能力、短期償債能力等。

注意的問題：

(1)對比項目的相關性

(2)對比口徑的一致性

債權(quán)人：企業(yè)資產(chǎn)能否及時變現(xiàn)以及償債能力如何。

投資人：分析企業(yè)的盈利狀況和資本結(jié)構(gòu)，了解資產(chǎn)管理及使用情況、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的長期發(fā)展趨勢如何。

企業(yè)經(jīng)營管理人員：對企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果作出準確的判斷，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門：

①作為國有企業(yè)的所有人，要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；

②作為國家宏觀管理機構(gòu)，要了解國民經(jīng)濟的發(fā)展方向，考查企業(yè)是否合法經(jīng)營，企業(yè)是否依法納稅。

財務分析是利用財務報表的數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關的補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合比較與評價的一種工作。

有反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況和經(jīng)營增長狀況4個方面的基本指標和修正指標構(gòu)成。

是指對企業(yè)一定期間的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、債務風險和經(jīng)營增長四個方面進行定量對比分析和評判。

是綜合分析的一種，一般是站在企業(yè)所有者(投資人)的角度進行的。綜合績效評價是指運用數(shù)理統(tǒng)計和運籌學的方法，通過建立綜合評價指標體系，對照相應的評價標準，定量分析與定性分析相結(jié)合，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務風險以及經(jīng)營增長等經(jīng)營業(yè)績和努力程度等各方面進行的綜合評判。

財務績效的體現(xiàn)

(1)盈利能力。考核的立足點是經(jīng)濟增加值(EVA)和銷售(利潤)增長率。用EVA代替以往用權(quán)益報酬率、總資產(chǎn)報酬率、每股收益等指標，評價企業(yè)盈利能力更能反映資本凈收益和資本增值的狀況，是企業(yè)績效評價指標改進的發(fā)展趨勢。用銷售收入(利潤)增長率指標來衡量企業(yè)成長性。

(2)營運能力。它可以促進企業(yè)加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，增強贏利能力。主要評價指標有：存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(3)償債能力。它的強弱是企業(yè)經(jīng)濟實力和財務狀況的主要體現(xiàn)，也是衡量企業(yè)經(jīng)營是否穩(wěn)健的重要尺度。主要指標有資產(chǎn)負債率，流動比率和速動比率。

財務分析的目的：

債權(quán)人分析目的是企業(yè)資產(chǎn)能否及時變現(xiàn)以及償債能力如何。

投資人分析目的是除了企業(yè)的償債能力外，還要關心資產(chǎn)管理及使用情況、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的長期發(fā)展趨勢如何。

企業(yè)經(jīng)營管理人員分析目的是對企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果作出準確的判斷，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門分析目的是作為國有企業(yè)的所有人，要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；作為國家宏觀管理機構(gòu)，要了解國民經(jīng)濟的發(fā)展方向，考查企業(yè)是否合法經(jīng)營，企業(yè)是否依法納稅。

財務分析的對象是誰？

財務分析的對象是財務活動。財務活動是企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的涉及資金的活動，包括資金的籌集活動、資金的投資活動、資金的營運活動和資金的分配活動等一系列活動。

取得銀行存款利息收入會計分錄：

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入

或

借：銀行存款(藍字)

貸：財務費用-利息收入(紅字)

財務費用的定義：

現(xiàn)金預算具體包括直接材料預算、產(chǎn)品成本預算、銷售及管理費用預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售預算、生產(chǎn)預算。

現(xiàn)金預算的作用包括協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個部門；引導和控制經(jīng)濟活動；業(yè)績考核標準。

零基預算法的優(yōu)點：有利于提高員工的“投入一產(chǎn)出”意識；有利于合理分配資金；有利于發(fā)揮基層單位參與預算編制的創(chuàng)造性；有利于提高預算管理水平。

中華人民共和國預算法是為了規(guī)范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，保障經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，根據(jù)憲法而制定的。

預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映的企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。

預算的特征：

預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致;因為預算是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動做的詳細安排。預算是數(shù)量化的并具有可執(zhí)行性，因為預算作為一種數(shù)量化的詳細計劃，它是對未來活動的細致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)。因此，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。

預算的作用：

預算通過引導和控制經(jīng)濟活動，使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標；

預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)；