提供科研開發(fā)服務的小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元，可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。
更新時間：2023-02-12 12:29:12 查看全文>>
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎？
根據(jù)《財政部?稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額，計算是否達到免稅標準的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅，不能適用免稅政策。
因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅？
第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票，累計開票金額≤30萬元----申報時，稅額全免；
第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票，累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%；
第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票，不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%（或3%），全部納稅；
第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%），部分1%的普票，合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開了部分專票（1%），部分1%的普票，合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%（全部納稅）。
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小規(guī)模納稅人如何申請開具電子普通發(fā)票
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人如何申請開具電子普通發(fā)票？
電子普通發(fā)票申請無資格限制，納稅人可在電子稅務局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】路徑下辦理。
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22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,申報表怎么填寫
查看全文>>【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫？
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自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
申報表填寫：
1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上，就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。
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小規(guī)模納稅人可以開專票嗎
查看全文>>公司是小規(guī)模納稅人，2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬，季度開票總額未超過30萬，這個需要交增值稅嗎？開的是專用發(fā)票。
尊敬的學員，你好：
目前，8個行業(yè)（宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)租賃和商務服務業(yè)）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票，由于接收方可以抵扣增值稅進項稅額，銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
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小規(guī)模納稅人稅控盤問題
查看全文>>我是小規(guī)模納稅人，到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了，其中有27萬的票作廢了，現(xiàn)在又要開7.5萬的票，可以開嗎？我是怕超過500萬，我就成為一般納稅人了。
尊敬的學員，您好：
如果不是經(jīng)常超過，可以開。具體請與當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)確認。
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月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
查看全文>>月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學員，您好：
免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設備開具增值稅發(fā)票。
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