1.保證程度不同。二者對財務(wù)報表的保證程度是不同的。盡職調(diào)查多是被動保證；而審計多是主動保證。

2.側(cè)重點不同。因保證程度不同，兩者的側(cè)重點就不同。審計側(cè)重于財務(wù)報表的準(zhǔn)確和公允；而盡職調(diào)查中側(cè)重于對客戶商業(yè)模式的分析。比如，盡職調(diào)查會分析客戶分布、競爭對手、供應(yīng)鏈，會測算客戶復(fù)制商業(yè)模式的成本、資本需求量、盈利前景等等。

3.出發(fā)點不同。審計中我們一般假設(shè)客戶是友好的，無不良動機，因此審計程序的選擇比較傳統(tǒng)，基本上照搬標(biāo)準(zhǔn)程序即可。而盡職調(diào)查中一般假設(shè)客戶是奸詐的，有不良動機，因此審計程序的選擇相對靈活，會引入更多的調(diào)查來確認客戶報表所稱情況的真實性，包括更多的與普通工人接觸聊天、上下游企業(yè)詢問，以及收集任何其他相關(guān)的第三方證據(jù)。

4.報告內(nèi)容不同。審計報告格式統(tǒng)一，闡述清楚報表的準(zhǔn)確性和公允性即可。而盡職調(diào)查中，大量篇幅在于對客戶的分析，包括客戶的收入、供應(yīng)鏈、人力資源、法律稅務(wù)合規(guī)、資本需求等等，需要進行趨勢分析、因素分析等等。

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5.市場盡職調(diào)查

6.信用盡職調(diào)查

7.銀行盡職調(diào)查

1.能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機；

2.分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景；

3.了解資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，是投資及整合方設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)；

4.判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則。

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【問題】盡職調(diào)查的期望效果？

1.發(fā)現(xiàn)項目或企業(yè)內(nèi)在價值。投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差，對企業(yè)內(nèi)在價值進行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。

2.判明潛在的致命缺陷及對預(yù)期投資的可能影響。從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險管理的第一步。

3.為投資方設(shè)計做準(zhǔn)備。融資方通常會對企業(yè)各項風(fēng)險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來彌補雙方在信息獲知上的不平衡。

【問題】盡職調(diào)查的作用是什么？

一、緩解信息的不對稱性

通過盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括法律、財務(wù)、人事等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的投資風(fēng)險。

二、合理評估并購風(fēng)險

在并購活動中，并購企業(yè)可能要面臨來自目標(biāo)企業(yè)各方面的風(fēng)險。

首先，可能面臨目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險，即目標(biāo)企業(yè)提供虛假的經(jīng)營信息和夸大的經(jīng)營業(yè)績等，或者故意隱瞞可能導(dǎo)致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔(dān)保等；

【問題】盡職調(diào)查的特征是什么？

不同類型的資產(chǎn)證券化項目，盡職調(diào)查的不同側(cè)重點：

1.債權(quán)類資產(chǎn)證券化項目

債權(quán)類資產(chǎn)證券化項目的信用風(fēng)險主要是相關(guān)債務(wù)人的違約風(fēng)險和債務(wù)人組合的相關(guān)性風(fēng)險。

因此，在對債券類資產(chǎn)證券化項目進行盡職調(diào)查時，評級項目組有必要到主要債務(wù)人的生產(chǎn)工藝、經(jīng)營場所、管理水平等進行實地考察，并對主要債務(wù)人的主管領(lǐng)導(dǎo)進行重點訪談，核實主要債務(wù)人的有關(guān)問題。

在信貸資產(chǎn)證券化中，因為資產(chǎn)池涉及的債務(wù)人往往數(shù)量眾多，因此，在對信貸資產(chǎn)證券化項目進行盡職調(diào)查時，一般不對債務(wù)人進行實地考察。

【問題】盡職調(diào)查的目的？

盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來說，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險管理。對買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險，諸如，目標(biāo)公司過去財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；并購以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運營或財務(wù)運作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買方有必要通過實施盡職調(diào)查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進行收購活動。

【問題】盡職調(diào)查由哪個機構(gòu)做？

盡職調(diào)查屬于企業(yè)評估概念范疇，通過專業(yè)的管理咨詢機構(gòu)、市場研究機構(gòu)、財務(wù)咨詢機構(gòu)、律師事務(wù)所對目標(biāo)企業(yè)進行客觀的調(diào)查和評估，并出具“盡職調(diào)查評估報告”，作為投資決策的依據(jù)，是當(dāng)前投資者普遍采用的一種企業(yè)投資價值評估手段。盡職調(diào)查主要包括企業(yè)所處行業(yè)與市場的研究、財務(wù)評估、法律評估、運營管理評估4個方面。