專(zhuān)票13%稅率的計(jì)算需區(qū)分含稅價(jià)與不含稅價(jià)兩種情況，結(jié)合抵扣規(guī)則和行業(yè)適用性，具體方法如下。

1.不含稅金額的計(jì)算：如果已知含稅金額，首先需要將其轉(zhuǎn)換為不含稅金額。公式為：不含稅金額 = 含稅金額 ÷ (1 + 13%) 。

2.增值稅額的計(jì)算：在確定了不含稅金額后，可以使用以下公式來(lái)計(jì)算增值稅額：增值稅額 = 不含稅金額 × 13%。

3.含稅金額的計(jì)算：如果從不含稅金額出發(fā)，要得到含稅金額，可以使用這個(gè)公式：含稅金額 = 不含稅金額 × (1 + 13%)。

4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算：對(duì)于一般納稅人而言，其應(yīng)繳納的增值稅等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)售額(不含增值稅) × 適用稅率 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

這里提到的適用稅率，在討論的情況下即為13%。

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原則上不能，但在特定條件下可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。具體如下。

1.一般情況下的限制：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人通常不能申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這是因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票主要用于企業(yè)之間的交易，而個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人，因此不具備開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格。

2.特殊情況下的允許：在某些特定情況下，個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(1)出租不動(dòng)產(chǎn)：個(gè)人出租商業(yè)房等不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按5%的征收率繳納增值稅.

(2)特定行業(yè)的個(gè)人代理人：保險(xiǎn)企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人，在符合條件的情況下，也可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

3.其他情況：對(duì)于個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或提供應(yīng)稅服務(wù)的情況，只能申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，而不能申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

綜上所述，個(gè)人在一般情況下不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但在特定情況下(如出租不動(dòng)產(chǎn)或作為特定行業(yè)的個(gè)人代理人)可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣時(shí)間限制：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))，自2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)取消了認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。這意味著，從2017年起開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不再有固定的抵扣時(shí)間限制。

2.歷史規(guī)定：在2017年之前，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣期限曾有過(guò)不同的規(guī)定，例如90天、180天或360天等。但這些規(guī)定已經(jīng)被新的政策所取代。

綜上所述，目前增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣已經(jīng)沒(méi)有時(shí)間限制，企業(yè)可以在取得發(fā)票后的任何時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。

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專(zhuān)票的稅率是多少

專(zhuān)票是增值稅發(fā)票。專(zhuān)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的簡(jiǎn)稱(chēng)，是增值稅發(fā)票的一種類(lèi)型。

1.定義：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的發(fā)票。它是納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2.與增值稅的關(guān)系：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

結(jié)論：專(zhuān)票是增值稅發(fā)票的一種，但增值稅發(fā)票包含更廣范圍(如專(zhuān)票、普票、數(shù)電票等)。

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差額開(kāi)票是指納稅人在提供應(yīng)稅服務(wù)或銷(xiāo)售貨物時(shí)，按照收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票，但計(jì)算增值稅時(shí)可從銷(xiāo)售額中扣除特定項(xiàng)目金額的一種方式。根據(jù)現(xiàn)行政策，差額開(kāi)票是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票”)取決于具體業(yè)務(wù)類(lèi)型及政策規(guī)定。

1.差額部分可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形

(1)旅游服務(wù)(支付給其他單位的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等)

(2)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)(支付給承運(yùn)方的運(yùn)費(fèi))

(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目(扣除土地價(jià)款)

2.差額部分不得開(kāi)具專(zhuān)票的情形

(1)勞務(wù)派遣服務(wù)：向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、保險(xiǎn)、福利費(fèi)、公積金的部分，不得開(kāi)具專(zhuān)票??。

不能。小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)13%的專(zhuān)票的。通常情況下根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同，針對(duì)企業(yè)納稅的稅率是不一樣的。一般納稅人的專(zhuān)用發(fā)票稅率為13%。小規(guī)模不管是開(kāi)具普通發(fā)票，還是專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率是3%，無(wú)法開(kāi)具出一般納稅人稅率的專(zhuān)用發(fā)票的。

小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人

當(dāng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)后，逾期仍不辦理的，將按銷(xiāo)售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，簡(jiǎn)稱(chēng)為強(qiáng)轉(zhuǎn)。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報(bào)時(shí)暫時(shí)使用小規(guī)模申報(bào)表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，納稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)，而且無(wú)法在網(wǎng)廳申報(bào)，需攜帶小規(guī)模申報(bào)表(按一般納稅人稅率計(jì)稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，需要提供的資料有：

①付款方的單位名稱(chēng)；

②付款方的納稅人識(shí)別號(hào)（已經(jīng)完成“三證合一”的企業(yè)，就是：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）；

③付款方的銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)；

④付款方的注冊(cè)地址、電話(huà)；

⑤收款方的電話(huà)。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。

專(zhuān)票和普票的稅率的區(qū)別