交易性金融資產(chǎn)的持有入賬價(jià)值,即交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本,企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按照金融資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行初始入賬,取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的,應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,購(gòu)置交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)交易費(fèi)用不計(jì)入初始入賬價(jià)值,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
交易性金融資產(chǎn)計(jì)算公式:
交易性金融資產(chǎn)入賬成本=買價(jià)-未收利息
金融資產(chǎn),是實(shí)物資產(chǎn)的對(duì)稱,指單位或個(gè)人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實(shí)物資產(chǎn)的無(wú)形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場(chǎng)上進(jìn)行交易、具有現(xiàn)實(shí)價(jià)格和未來(lái)估價(jià)的金融工具的總稱。
金融資產(chǎn)的范圍
1.企業(yè)的金融資產(chǎn)包括:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。
2.個(gè)人的金融資產(chǎn)包括:個(gè)人存款、股票、債券、基金、證券集合理財(cái)、銀行理財(cái)產(chǎn)品、第三方存款保證金、保險(xiǎn)、黃金、信托等。