涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)沖刺考點(diǎn)速記手冊：納稅人的權(quán)利

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-20 13:27:35

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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)沖刺考點(diǎn)速記手冊：納稅人的權(quán)利

納稅人的權(quán)利

1.知情權(quán)。

2.保密權(quán)。納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

3.稅收監(jiān)督權(quán)。

4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)。

5.申請延期申報(bào)權(quán)。

6.申請延期繳納稅款權(quán)。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。

其中，特殊困難：

（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；

（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

7.申請退還多繳稅款權(quán)。

適用范圍

具體規(guī)定

納稅人發(fā)現(xiàn)

自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可要求退還多繳的稅款，并加算多繳稅款銀行同期存款利息

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)

8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。

（1）減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；

（2）減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

9.委托稅務(wù)代理權(quán)。

10.陳述與申辯權(quán)。

11.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)。

12.稅收法律救濟(jì)權(quán)。

（1）行政復(fù)議。

（2）行政訴訟。

納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

（3）行政賠償。主要包括：

①納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立刻解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的；

②稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者采取措施不當(dāng)，使納稅人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。

13.依法要求聽證的權(quán)利。

14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

（注：以上《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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